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2018年市審計局?權力清單和責任清單目錄

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2018年市審計局權力清單和責任清單目錄

序號

權力

類型

事項

編碼

權力名稱

權力依據

責任事項

責任事項

依據

承辦

機構

追責對象范圍

備注

1

行政處罰

對違反國家規定的財政財務收支行為及拒絕或者拖延提供與審計事項有關資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查行為的處罰

《中華人民共和國審計法》第41、43、45、46、47條;

《中華人民共和國審計法實施條例》第47、48、49、50、51、54條;

《財政違法行為處罰處分條例》第3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、21條;

《貴州省扶貧資金審計條例》第20條;

《貴州省政府投資建設項目審計監督條例》第22、23、24、25條。

1.發現和受理責任:審計機關在履行審計監督職責時,發現被審計單位違反國家規定的財政財務收支行為;被審計單位或者有關人員拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料,或者拒絕、阻礙檢查,提供的資料不真實、不完整的,應責令改正,情節嚴重或拒不改正的,審計機關予以審查,決定進一步核查和追責。

2.調查階段責任:審計機關在進一步調查過程中,要指定專人負責,與當事人有直接利害關系的應當回避。審計人員不得少于兩人,允許被審計單位和有關人員申辯和陳述,并征求被審計單位意見。審計人員應當保守有關秘密。

3.審查階段責任:審計機關派出的審計組、業務部門、審理部門應當對違法事實、證據、審計程序、法律適用、處罰幅度,以及被審計單位和有關人員申辯、陳述和反饋意見等進行審核、復核、審理。

4.告知責任:審計機關在做出較大數額罰款決定前,應當書面告知被審計單位和有關責任人員有要求舉行聽證的權力當。

5.決定責任:審計機關根據審核、復核、審理情況,召開審計業務會議審定是否予以審計處罰;特殊情況下,經審計機關主要負責人授權,可以由審計機關其他負責人審定。依法需要給予審計處罰的,應制作審計處罰決定書,并告知申請行政復議、提起行政訴訟或者提請政府裁決的途徑和期限。

6.送達執行責任:審計處罰決定應當及時送達被審計單位和當事人,并自送達之日起生效。審計機關應當在規定時間內檢查被審計單位和當事人執行審計處罰決定情況。

7.其他法律法規規章文件規定應當履行的責任。

《行政處罰法》第55、56、57、58、60、61、62條;

《審計法》第52條;《審計法實施條例》第55條;

《財政違法行為處罰處分條例》第28條;

《貴州省扶貧資金審計條例》第21條;

《貴州省政府投資建設項目審計監督條例》第25條。

局相關審計業務科室中心

局主要領導及分管領導、相關科室中心負責人、具體承辦人

2

行政強制

制止和封存權

《中華人民共和國審計法》34條;

《中華人民共和國審計法實施條例》第32條;

《財政違法行為處罰處分條例》第23條。

1.發現和受理階段責任:審計機關在在履行審計監督職責時,發現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料,轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產,決定予以制止和進一步核查、追責。

2.決定階段責任:經審計機關負責人批準,審計人員可以采取封存措施。在緊急情況下,可以當場予以封存;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的,應當向人民法院提出申請。

3.送達執行階段責任:審計機關應當及時送達審計封存通知書或凍結銀行存款申請。采取封存措施,應當由兩名審計人員實施,并會同被審計單位相關人員對有關資料或者資產進行清點,開列封存清單。封存的期限一般不得超過7個工作日;有特殊情況需要延長的,經審計機關負責人批準,可以適當延長,但延長的期限不得超過7個工作日。

4、終結階段責任:封存期限屆滿或者在封存期限內完成對有關資料或者資產處理后,解除限制行為。

5、其他法律法規規章文件規定應履行的責任。

《行政強制法》第61、62、64條;

《審計法》第52條;《審計法實施條例》第55條;

《財政違法行為處罰處分條例》第28條。

局相關審計業務科室中心

局主要領導及分管領導、相關科室中心負責人、具體承辦人

3

行政強制

暫停撥付與使用權

《中華人民共和國審計法》34條;

《財政違法行為處罰處分條例》第24條。

1.發現和受理階段責任:審計機關在審計監督中,發現被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為,決定予以制止和進一步核查、追責。

2.決定階段責任:制止無效的,經審計機關負責人批準,通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項,已經撥付的,暫停使用。

3.送達執行階段責任:審計機關應當及時送達暫停撥付通知書。

4.終結階段責任:依法收集審計證明材料,在規定期限內,對違法事實、證據等方面進行審核、復核、審理,依法作出處理決定或者作出解除暫停撥付與使用決定。

5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。

《行政強制法》第61、64條;

《審計法》第52條;《審計法實施條例》第55條;

《財政違法行為處罰處分條例》第28條。

局相關審計業務科室中心

局主要領導及分管領導、相關科室中心負責人、具體承辦人

4

行政檢查

審計監督權

《中華人民共和國憲法》第91、109條;

《中華人民共和國審計法》第2、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、27、28、31、32、33、35、36、37、45、46、47、49、50條;

《中華人民共和國預算法》第89條;《中華人民共和國政府采購法》第68條;

《中華人民共和國審計法實施條例》第15、16、17、19、20、21、22、23、24、28、29、30、33、40、42條;

《中華人民共和國預算法實施條例》第77條;

《財政違法行為處罰處分條例》第21、22條;

《貴州省扶貧資金審計條例》第16、17、18、19條;

《貴州省政府投資建設項目審計監督條例》第2、17、18、20條

1.計劃階段責任:審計機關按照《審計法》規定對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況,對國家的事業組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支,對國有和國有資本占控股地位或者主導地位的企業、金融機構的財務收支,對政府投資或者以政府投資為主的建設項目預算執行情況和決算,對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支,對國際組織和外國政府援助、貸款項目財務收支,國家機關和依法屬于審計機關審計監督對象的其他單位的主要負責人經濟責任的履行情況,對其他法律、行政法規規定應當由審計機關進行審計的事項進行審計監督,對國家財政收支有關的特定事項開展審計調查。根據實際情況按法定程序編制年度審計項目計劃,報市政府和省審計廳批準后執行。

2.實施階段責任:審計機關按照法定程序組成審計組,制發審計通知書,要求提供與平博體育有關的資料,并要求被審計單位負責人對提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。開展審計調查,編制審計實施方案,采取檢查、調查、查詢等方法獲取審計證據。就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查,按規定程序查詢被審計單位在金融機構的賬戶和被審計單位以個人名義在金融機構的存款,必要時提請有關機關予以協助。審計組組長審核確認平博體育底稿、審計證據等,確認審計目標是否實現。審計組起草審計報告,對違反國家規定的財政收支、財務收支行為提出的處理、處罰意見,移送有關主管機關、單位的處理、處罰、處分意見,改進財政收支、財務收支管理工作的意見,按規定程序征求被審計單位、被審計對象意見。根據征求意見情況形成審計報告等審計結論文書的代擬稿。

3.審計終結階段責任:審計機關業務部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結論文書、審計全過程材料進行復核、審理,提出復核、審理意見。審計機關業務會議集體審定審計報告等審計結論文書,對違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當給予處理、處罰的,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定,并在審計決定中告知被審計單位申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;對依法應當追究有關人員責任的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;對依法應當由有關主管機關處理、處罰的,移送有關主管機關;涉嫌犯罪的,移送司法機關。對本級預算執行情況和其他財政收支審計監督情況,向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。受本級政府委托向本級人大常委會提出審計本級預算執行情況和其他財政收支的平博體育報告。

4.送達階段責任:審計報告、審計決定、審計移送處理書送達被審計單位和有關主管機關、單位。審計決定自送達之日起生效。

5.監督執行和整改階段責任:審計機關在規定時間內檢查審計決定的執行情況和被審計單位審計整改情況;被審計單位不執行審計決定的,審計機關應當責令限期執行;逾期仍不執行的,審計機關可以申請人民法院強制執行,建議有關主管機關、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。有關部門和單位要認真核實查處審計移送事項,并及時向審計機關反饋調查處理結果。

6.通告或公布審計結果責任:審計機關根據法律法規規定,依照法定程序向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。

7.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。

《審計法》第52條;

《審計法實施條例》第55條;

《財政違法行為處罰處分條例》第28條;《貴州省扶貧資金審計條例》第21條;《貴州省政府投資建設項目審計監督條例》第25條

局相關審計業務科室中心

局主要領導及分管領導、相關科室中心負責人、具體承辦人

5

其他類

指導和監督內部審計及核查社會審計機構出具的相關審計報告

《中華人民共和國審計法》第29、30條;

《中華人民共和國審計法實施條例》第26、27條;

《貴州省政府投資建設項目審計監督條例》第4、19、24條。

1.指導監督責任(核查責任):對依法屬于審計機關審計監督對象的被審計單位內部審計制度建立健全情況、以及內部平博體育進行業務指導和監督;對社會審計機構出具的依法屬于審計機關監督對象的相關審計報告進行核查。

2、處理責任:審計機關核查社會審計機構出具的相關審計報告時,發現社會審計機構存在違反法律、法規或者執業準則等情況的,應當移送有關主管機關依法追究責任。

3.其他法律法規和規章文件規定應履行的。

《審計法》第52條;《審計法實施條例》第55條;《貴州省政府投資建設項目審計監督條例》第25條

局相關審計業務科室中心

局主要領導及分管領導、相關科室中心負責人、具體承辦人

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