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關于印發《六盤水市審計局行政執法公示制度》等制度的通知

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關于印發《六盤水市審計局行政執法公示制度等制度的通知

 

市局各科室、中心:

經修訂完善,現將《六盤水市審計局行政執法公示制度》《六盤水市審計局行政執法全過程記錄制度》《六盤水市審計局重大執法決定法制審核制度》印發給你們,請遵照執行。

 

                             附件:1.六盤水市審計局行政執法公示制度

                             2.六盤水市審計局行政執法全過程記錄制度

                             3.六盤水市審計局重大執法決定法制審核制度

 

 

 

                         202041

 

附件1

 

六盤水市審計局行政執法公示制度

 

第一條 為進一步規范行政執法行為,嚴格依法審計,提高審計機關行政執法透明度,根據審計法及相關法律、法規的規定,結合六盤水審計局工作實際,制定本制度。

第二條 本制度所稱行政執法公示,是指六盤水市審計局(以下簡稱市審計局)依法將審計依據、職責、權限、程序等行政執法內容向社會公開,主動接受社會監督的行為。

第三條 行政執法公示應遵循合法、準確、全面、及時、主動的原則。

第四條 事前公開內容包括:

(一)執法主體。公示市審計局及其內設機構名稱、職責、管轄范圍、執法區域以及所屬執法人員等信息;

(二)執法依據。公示開展審計監督所依據的法律、法規、規章和行政處罰自由裁量權基準;

(三)執法權限。公示市審計局的權責清單,包括行政處罰、行政強制、行政檢查等事項;

(四)執法程序。公示審計監督的具體執法程序,包括執法方式和執法時限,行政執法流程圖;

(五)救濟方式。公示審計監督對象依法享有申請行政復議或者提起行政訴訟等法定權利和救濟途徑。

(六)投訴舉報方式。公示接受投訴舉報的地址、郵編、電話、郵箱及受理反饋程序等信息。

第五條  事中公示內容包括:

(一)審計組進點審計時,在被審計單位張貼審計公示,明確審計事項、審計范圍、審計內容、審計方式、審計組成員、審計紀律和要求及舉報電話;

(二)審計人員在進行審計監督檢查、調查取證等執法活動時,要出示執法證件,出具執法文書,告知被審計對象或行政相對人審計監督的依據、執法事由、權利義務等內容。

第六條 事后公告內容包括:

(一)審計結果。審計(調查)報告、審計決定書、審計結果報告等部分或全部內容;

(二)行政處罰。處罰的單位和個人、違法事實、處罰依據、處罰結果、處罰時間、救濟途徑等;

(三)行政強制。行政強制的措施、執行方式、執行結果、查封通知書及查封清單等。

第七條 認真執行行政執法公示內容的保密審查制度,嚴格程序,明確責任。凡涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私以及依法依規應當保密的,不予公示。

第八條 公示載體。在市審計局門戶網站平博體育、平博體育等欄目公示審計監督事前、事中、事后相關內容。

第九條  公示的更新。行政執法公示應當確保及時更新,在法律法規規定的時限內公布和更新相關內容。有關法律、法規、規章和規范性文件等內容發生變化的,應當在有關法律、法規、規章和規范性文件生效或廢止后及時更新相關內容。

第十條 建立健全責任追究制度,對不按要求公示、選擇性公示、更新維護不及時等問題,責令改正;情節嚴重的,追究有關責任人員責任。

第十一條  本制度由市審計局平博體育科負責解釋。

第十二條 本制度自印發之日起施行。

 

附件2

 

六盤水市審計局行政執法全過程記錄制度

 

第一章

 

第一條 為促進依法行政,規范審計執法程序,促進審計機關嚴格、規范、公正、文明執法,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》、《國務院辦公廳關于印發推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度試點工作方案的通知》(國辦發〔2017〕14號)的規定,結合我局實際,制定本制度。

第二條 本辦法所稱審計執法,是指我局依法實施的行政處罰、行政強制、行政檢查等行政行為。

第三條 本辦法所稱全過程記錄,是指審計機關及其審計人員按照法定程序開展審計監督執法活動時,通過文字、音像等記錄方式,對審計準備、審計實施、審計報告、審計處理處罰、審計歸檔的全過程進行跟蹤記錄的活動。

文字記錄包括向被審計單位出具的審計文書、審計證據、審計記錄、處理處罰實施過程記錄、審計文書送達回證等書面記錄。

音像記錄主要包括采用照相、錄音、錄像等方式進行的記錄。

第四條 審計執法全過程記錄應堅持合法、客觀、公正的原則。

審計機關和審計人員應根據行政執法行為的性質、種類、現場、階段不同,采取合法、適當、有效的方式和手段對執法全過程實施記錄。

第五條 審計人員應當自覺真實、完整、全面地記錄實施審計的過程、得出的結論和與審計項目有關的重要管理事項。

 

第二章 行政檢查記錄規則

 

第一節 審計準備

第六條 審計機關根據審計法的規定,按照年度審計項目計劃,開展平博體育。

第七條 審計機關應當依照法律法規的規定,在實施審計3日前,向被審計單位送達審計通知書;遇有特殊情況,經本級人民政府批準,審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

審計人員應及時收集審計通知書及送達回證并歸檔。

 

第二節 審計實施

第八條 審計記錄包括調查了解記錄、平博體育底稿和重要管理事項記錄。

第九條 審計組進點后,應當張貼審計公示,并調查了解被審計單位及其相關情況,評估被審計單位存在重要問題的可能性,確定審計事項及應對措施,編制審計實施方案。

對調查了解被審計單位及其相關情況、重要性水平的評估等工作,應當作出調查了解記錄。

審計實施過程中,如果出現重要審計事項發生變化、審計組人員及其分工發生重大變化等情況,經局長批準,審計組應當及時調整審計實施方案。

第十條 平博體育底稿主要記錄審計人員依據審計實施方案執行審計措施的活動。

計人員對審計實施方案確定的每一審計事項,均應當編制平博體育底稿。一個審計事項可以根據需要編制多份平博體育底稿。

第十一條 平博體育底稿的內容主要包括:

(一)審計項目名稱;

(二)審計事項名稱;

(三)審計過程和結論;

(四)審計人員姓名及平博體育底稿編制日期并簽名;

(五)審核人員姓名、審核意見及審核日期并簽名;

(六)索引號及頁碼;

(七)附件數量。

第十二條 平博體育底稿主要記錄審計人員依據審計實施方案執行審計措施的活動。平博體育底稿記錄的審計過程和結論主要包括:

(一)實施審計的主要步驟和方法;

(二)取得的審計證據的名稱和來源;

(三)審計認定的事實摘要;

(四)得出的審計結論及其相關標準。

第十三條 審計人員應當依照法定權限和程序獲取審計證據。依照法律法規規定,取得被審計單位負責人對本單位提供資料真實性和完整性的書面承諾。

第十四條 審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現金、實物、有價證券,向有關單位和個人調查等方式進行審計,并取得證明材料。

第十五條 審計證據材料應當作為調查了解記錄和平博體育底稿的附件。

第十六條 審計人員取得證明被審計單位存在違反國家規定的財政收支、財務收支行為以及其他重要審計事項的審計證據材料,應當由提供證據的有關人員、單位簽名或者蓋章;不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的,該審計證據仍然有效,但審計人員應當注明原因。

第十七條 審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大的,審計人員可以對審計證據進行匯總分析,編制審計取證單,由證據提供者簽名或者蓋章。

第十八條 采集被審計單位電子數據作為審計證據的,審計人員應當記錄電子數據的采集和處理過程。

第十九條 重要管理事項記錄應當記載與審計項目相關并對審計結論有重要影響的下列管理事項:

(一)可能損害審計獨立性的情形及采取的措施;

(二)所聘請外部人員的相關情況;

(三)被審計單位承諾情況;

(四)征求被審計對象或者相關單位及人員意見的情況、被審計對象或者相關單位及人員反饋的意見及審計組的采納情況;

(五)審計組對審計發現的重大問題和審計報告討論的過程及結論;

(六)審計機關業務部門對審計報告、審計決定書等審計項目材料的復核情況和意見;

(七)審理機構對審計項目的審理情況和意見;

(八)審計機關對審計報告的審定過程和結論;

(九)審計人員未能遵守本準則規定的約束性條款及其原因;

(十)因外部因素使審計任務無法完成的原因及影響;

(十一)其他重要管理事項。

重要管理事項記錄可以使用被審計單位承諾書、審計機關內部審批文稿、會議記錄、會議紀要、審理意見書或者其他書面形式。

 

第三節 審計報告

第二十條 審計組實施審計或專項審計調查后,應當提出審計報告,按照審計機關規定的程序審批后,以審計機關的名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。

經濟責任審計報告還應當征求被審計人員的意見;必要時,征求有關干部監督管理部門的意見。

計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項,經審計機關主要負責人批準,可以不征求被審計單位或者被審計人員的意見。

第二十一條 被審計單位應當自接到審計組的審計報告之日起10個工作日內,提出書面意見;10個工作日內未提出書面意見的,視同無異議。

第二十二條 被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對征求意見有異議的,審計組應當進一步核實,并根據核實情況對審計報告作出必要的修改。

審計組對采納被審計單位、被調查單位、被審計人員、有關責任人員意見的情況和原因,或者上述單位或人員未在法定時間內作出書面意見的情況作出書面說明。

 

第四節 復核審理

第二十三條 審計組應當將實施審計的相關資料及結論性文書報送審計機關業務部門復核,有關業務部門按規定復核后提出書面復核意見。

第二十四條 審計機關業務部門應當將復核修改后的結論性文書等審計項目材料連同書面復核意見,報送審理機構(平博體育科)審理。審理機構(平博體育科)審理后,應當出具審理意見書。

第五節 集體審議

第二十五條 審計項目完成審理后,應當召開審計業務會議,對審計項目進行集體審議。審計業務會議應當做好會議記錄,審計業務會議記錄以及形成的審計業務會議決定,應當分別歸入審計項目檔案。

第六節 送達與執行

第二十六條 審計結束后,審計機關應將審計報告、審計決定書等結論性審計文書送達被審計單位執行,并要當事人按要求填寫送達回證。

 

第三章 行政處罰記錄規則

 

第二十七條 對被審計單位或者被調查單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法應當由審計機關進行處理處罰的,審計組應當起草審計決定書(代擬稿)。

對被審計單位違反審計法的規定,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,審計組應當起草審計處罰決定書(代擬稿)。

對依法應當由其他有關部門糾正、處理處罰或者追究有關責任人員責任的事項,審計組應當起草審計事項移送處理書(代擬稿)。

第二十八條 審計組起草的審計決定書、審計處罰決定書等行政處罰類文書代擬稿的復核、審理、集體審議、送達和執行按照行政檢查記錄規則中的程序執行。

第二十九條 對于擬作出罰款的處罰決定,符合法律法規規定的聽證條件的,審計機關應當向當事人送達審計聽證告知書,告知當事人在收到審計聽證告知書之后三日內有權要求舉行審計聽證會。審計聽證告知書送達當事人,按要求填寫送達回證。

第三十條 審計聽證告知書主要包括以下內容:

1)當事人的名稱或姓名;

2)建議作出的審計處罰;

3)審計處罰的事實依據;

4)審計處罰的法律依據;

5)當事人有要求審計聽證的權利;

6)當事人申請審計聽證的期限;

7)審計聽證主持人的姓名;

8)審計機關的名稱(印章)和日期。

第三十一條 當事人要求舉行審計聽證會的,審計機關收到審計聽證申請后,應當進行審核。

對符合審計聽證條件的,應當組織審計聽證,制作審計聽證會通知書,送達當事人并按要求填寫送達回證;對不符合審計聽證條件的,裁定不予審計聽證,制作不予審計聽證裁定書,送達當事人并按要求填寫送達回證。   

第三十二條 審計聽證會應當制作筆錄。筆錄應當交當事人確認無誤后,由當事人簽字或者蓋章。當事人如認為筆錄有差錯,可以要求補正。

具備條件的審計機關應當對審計聽證會情況全程進行音像記錄。

第三十三條 審計聽證會結束后,聽證主持人應當根據審計聽證情況和有關法律、法規的規定,向審計機關提交審計聽證報告。審計聽證報告連同審計聽證筆錄、案卷材料一并報送審計機關。

第三十四條 審計聽證報告主要包括以下內容:

(一)聽證案由;

(二)主持人、書記員和聽證參加人的姓名、工作單位和職務;

(三)審計聽證的時間、地點;

(四)審計聽證建議;

(五)聽證主持人簽名或蓋章。

審計聽證建議主要包括以下內容:

(一)確有應受審計處罰的違法行為的,根據情節輕重及具體情況,建議作出審計處罰;

(二)違法事實不成立或者沒有處罰的法律、法規依據的,建議不給予審計處罰;

(三)違法行為情節輕微,依法可以不予審計處罰的,建議不予審計處罰。

第三十五條 審計機關應當對聽證主持人提出的審計聽證建議進行審查,作出決定。

第三十六條 審計聽證筆錄和審計聽證報告應當歸入審計檔案。

 

第四章  行政強制記錄規則

 

第三十七條 審計執法過程中需要依法采取封存強制措施的,審計機關應當按程序向被審計單位送達封存通知書。

封存通知書包括下列內容:

(一)被審計單位名稱;

(二)封存依據;

(三)封存資料或者資產的名稱、數量等;

(四)封存期限;

(五)被審計單位申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;

(六)審計機關的名稱、印章和日期。

第三十八條 審計機關采取封存措施時,審計人員應當會同被審計單位相關人員對有關資料或者資產進行清點,開列封存清單。

封存清單一般登記封存資料的名稱、數量,封存資產的名稱、規格、型號、數量等。封存資料存儲在磁、光、電等介質上的,還應當列明存儲介質的名稱、規格等。

封存清單一式兩份,由審計人員和被審計單位相關人員核對后簽名或者蓋章,雙方各執一份。

第三十九條 審計機關應當對存放封存資料或者資產的文件柜、保險柜、檔案室、庫房等加貼封條。

條上應當注明審計機關名稱、封存日期并加蓋審計機關印章。

第四十條 審計機關具備保管條件的,可以自行保管封存的資料或者資產;不具備保管條件的,可以指定被審計單位對存放封存資料、資產的設備或者設施進行保管或者看管;特殊情況下,也可以委托與被審計單位無利害關系的第三人保管。

審計機關指定被審計單位保管或者看管存放封存資料、資產的設備或者設施的,應當在封存通知書中一并載明被審計單位的保管責任。

第四十一條 審計機關封存資料或者資產后,審計人員應當及時進行審查,獲取審計證據,或者提請有關主管部門對被審計單位違反國家規定取得的資產進行處理。

第四十二條 審計機關在封存期限屆滿或者在封存期限內完成對有關資料或者資產處理的,審計人員應當與被審計單位相關人員共同清點封存的資料或者資產后予以退還,并在雙方持有的封存清單上注明解除封存日期和退還的資料或者資產,由雙方簽名或者蓋章。

第四十三條 對被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料或者轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得資產,對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的,審計機關可以向人民法院提出申請,制作凍結存款申請書,送達當事人并按要求填寫送達回證。

第四十四條 被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為,制止無效的,審計機關經負責人批準,向財政部門和有關主管部門出具暫停撥付款項通知書,暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項。

解除暫停撥付措施的,要向財政部門和有關主管部門出具解除暫停撥付款項通知書。

暫停撥付款項通知書和解除暫停撥付款項通知書在送達當事人時,均要按要求填寫送達回證。

第四十五條 對責令被審計單位限期執行審計決定,被審計單位逾期仍不執行的,審計機關可以申請人民法院強制執行,出具強制執行申請書,送達當事人并按要求填寫送達回證。

審計機關應對法院強制執行結果進行記錄。

 

第五章  執法記錄的管理和使用

 

第四十六條 在審計執法活動中直接形成的審計文書、送達回證、平博體育底稿、審計證據的原件及復印件、會議記錄等,以及與審計事項有關的其它文件材料,均應由審計組長收集齊全立卷歸檔。并在項目結束后的5個月內,最晚不得遲于次年4月底向辦公室檔案管理人員移交。

第四十七條 實施審計項目的審計組長負責按要求完成審計項目的立卷歸檔工作,交局檔案室實行集中統一管理。

審計檔案的管理、利用、鑒定、銷毀、移交等工作參照《審計機關審計檔案管理規定》(審計署、國家檔案局令 10號)規定執行。

第四十八條 借閱審計檔案,僅限定在審計機關內部。審計機關以外的單位有特殊情況需要申請查閱、復制審計檔案的,須經分管領導審批,重大審計事項的檔案須經主要領導審批。

第四十九條 涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的審計執法記錄信息,應當嚴格按照保密工作的有關規定和權限進行管理。

 

第六章  

 

第五十條 本辦法由市審計局平博體育科負責解釋。

第五十一條 本辦法自發布之日起施行,原印發的《六盤水市審計局行政執法全過程記錄制度》同時廢止。



附件3

 

六盤水市審計局重大執法決定法制審核制度

 

第一條 為深入推進依法行政,加強行政權力的制約和監督,保護行政管理相對人的合法權益,促進本局行政執法工作程序化、規范化,根據《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》等有關規定,結合實際,制定本制度。

第二條 本制度適用于本局具有行政執法職權科室、中心及其工作人員的行政執法活動。

第三條 本辦法所稱重大行政執法決定法制審核,是指本局在依法作出行政處罰、行政強制等重大行政執法決定之前,對其合法性、適當性進行審核的行為。

第四條 本局重大行政執法決定應當進行法制審核,未經審核的,不得作出執法決定。

第五條 重大行政執法決定法制審核制度,是對重大行政執法決定,進行事前內部層級執法監督的措施。平博體育科負責法制審查的具體工作,履行對重大執法決定監督檢查的職責。

第六條  下列事項屬于重大行政執法決定:

(一)涉及重大公共利益的;

(二)行政執法決定可能在社會造成重大影響的;

(三)需經聽證程序作出行政執法決定的;

(四)案件情況復雜,涉及多個法律關系的;

(五)法律、法規、規章規定應當進行法制審核的。

第七條 重大行政執法決定在簽發前,由業務科室、中心送局平博體育科進行審核。審核通過后,業務科室、中心提交局審計業務會議討論決定。

第八條 重大行政執法決定報送法制審核時應當提交以下資料。

(一)擬作出的重大行政執法決定書、審計移送處理書等結論性文書(代擬稿);

(二)審計報告(代擬稿)、審計報告(征求意見稿)、被審計對象對審計報告(征求意見稿)的反饋意見、審計組對被審計對象反饋意見的書面說明及其起草審計報告前對相關事項的討論記錄等;

(三)平博體育底稿,審計證據;

(四)審計組所在業務部門出具的復核意見書;

(五)經聽證的,應當提交聽證筆錄;

  (六)經評估的,應當提交評估報告;

(七)其他相關資料。

第九條 各業務科室、中心按本制度向平博體育科提供的材料齊備之日為受理日。平博體育科自受理之日起5個工作日內完成法制審核工作,如需延長的,需經主要負責人批準。

第十條 平博體育科對受理的重大行政執法決定的合法性、適當性進行審核,包括下列內容:

(一)是否超越審計機關執法權限;

(二)主要事實是否清楚,相關證據是否適當、充分;

(三)程序是否合法、正當;

(四)審計定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當,適用法律法規和標準是否適當;

(五)行政執法文書的制作是否規范;

(六)其他應當審查的內容。

第十一條 平博體育科對擬作出的重大行政執法決定進行審核后,根據不同情況,提出相應的書面意見或建議:

(一)行政執法主體和執法人員具備資格,適用法律法規準確,事實清楚、證據確鑿、定性準確、處理處罰恰當、程序合法、執法文書規范的,提出同意的意見;

(二)行政行為不能成立的,提出不予下發行政執法決定的建議;

(三)定性不準確、適用法律法規不適當,處理處罰不恰當的、提出變更意見;

(四)程序違法的,提出糾正意見;

(五)事實不清、證據不足、執法文書不規范的,提出退回補充意見;

(六)超出本機關管轄范圍的,提出移送意見。

第十二條 各業務科室、中心不同意平博體育科審核意見的,可以書面申請法制機構復審一次。經復審,業務科室、中心仍不同意據平博體育科審核意見的,應當及時提請主要領導決定。

第十三條 平博體育科在審核過程中,認為有必要的,可以開展調查,各業務科室、中心和個人應當予以配合。因調查取證無法在5個工作日內完成法制審查工作的,經分管局領導批準,法制審核工作時間可適當延長。

第十四條 平博體育科審核重大行政執法決定,應當制作《重大行政執法決定法制審核意見書》一式三份,一份報送分管領導,一份連同案卷材料回復業務科室、中心,一份留存歸檔。

第十五條 業務科室、中心、平博體育科工作人員不履行或不正確履行本辦法規定職責,導致重大行政執法決定錯誤、造成嚴重后果的,按照有關法律法規的規定追究相關人員的責任。

第十六條 本制度由市審計局平博體育科負責解釋。

第十七條 本制度自印發之日起施行,原印發的《六盤水市審計局重大執法決定法制審核制度》同時廢止。


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